電子煙不退稅2026新政策

1、執行細節無緩沖期 整機產品直接取消退稅：電子煙整機（HS編碼2404120000）自2026年4月1日起退稅率歸零，無過渡期；退稅率從13%歸零：企業需自行承擔原本可退還的13%增值稅，直接壓縮利潤空間。例如，出口100萬元電子煙，原可退稅13萬元，政策實施後需全額繳納。

2、電子煙退稅自2026年4月1日起已全部取消。根據財政部、稅務總局發布的公告，相關政策調整具體內容如下：取消範圍覆蓋全產業鏈此次政策調整明確取消了電子煙及相關產品的增值稅出口退稅，涵蓋霧化電子煙的煙彈、煙油、煙具等全產業鏈出口產品。

3、其中，電子煙整機（HS編碼2404120000）無過渡期，自2026年4月1日起直接取消退稅。這意味著企業出口電子煙整機時，需全額承擔國內增值稅成本，無法通過退稅機制降低稅負。例如，若某企業出口電子煙的增值稅率為13%，政策實施後，該部分稅款將直接計入企業成本，壓縮利潤空間。

4、026年4月1日：政策進一步細化，涉及249項產品。光伏全產業鏈（矽片、組件等）、化工原料（甲醇、PVC）、建材（水泥、玻璃）及輕工雜項（電子煙增值稅退稅取消）直接取消退稅；電池類產品進入取消倒計時，2026年退稅率降至6%，2027年徹底取消；化工原料進項稅不可退，僅能抵扣。

5、行業規範化 持證經營與風味限制：新政策要求電子煙市場參與者必須持證經營，且不能銷售煙草味之外的其他風味電子煙。這一規定對以水果味為主的電子煙行業造成直接影響，促使企業調整產品線，推出符合新國標口味的電子煙。

國家稅務總局公告2022年第22號:新稅率表

國家稅務總局公告2022年第22號明確了電子煙消費稅的征收管理事項，其中涉及的新稅率表規定電子煙生產（進口）環節消費稅稅率為36%，批發環節稅率為11%。 具體內容如下：稅率適用範圍 生產（進口）環節：稅率為36%，適用於取得煙草專賣生產企業許可證並持有電子煙產品註冊商標的企業。

電子煙全國平均成本利潤率暫定為10%，適用於自產自用且無同類銷售價格的情形，依據《消費稅暫行條例實施細則》第十七條及行業實際確定。政策施行時間本公告自2022年11月1日起施行，同時廢止《國家稅務總局關於增值稅、消費稅與附加稅費申報表整合有關事項的公告》（2021年第20號）附件7的附註1。

022年增值稅稅率表如下：一般納稅人適用稅率：13%稅率：主要適用於銷售或進口貨物（特定例外除外）、提供加工、修理修配勞務以及有形動產租賃服務。例如，制造業企業銷售自產產品、汽車租賃公司出租車輛等業務均按此稅率計稅。

利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。政策依據 個稅稅率表和預扣率表的制定依據包括《中華人民共和國個人所得稅法》、國家稅務總局發布的公告及相關通知。稅收政策需結合相關法律和規定，確保個人所得稅的公平征收。

022年個人所得稅綜合所得適用稅率表（年度匯算清繳適用）如下：全年應納稅所得額不超過36000元的部分適用稅率為3%，速算扣除數為0。計算公式：應納稅額=全年應納稅所得額×3%-0 全年應納稅所得額超過36000元至144000元的部分適用稅率為10%，速算扣除數為2520元。

回國帶電子煙規定

1、總結：回國攜帶電子煙需嚴格遵守“1個煙具+1個煙彈/組合產品（煙液≤2ml）+一天一次”的規定，確保合規以避免法律風險。

2、回國攜帶電子煙需嚴格遵守以下規定：年齡限制根據《進境物品關稅、增值稅、消費稅征收辦法》，未滿18周歲的未成年人禁止攜帶任何電子煙產品入境。數量與容量限制普通旅客：最多可攜帶電子煙煙具2個、煙彈或一次性電子煙6個，且總煙液容量不超過12毫升。

3、攜帶數量限制：從韓國回國的旅客，在電子煙煙具方面，最多可免稅攜帶2個；對於電子煙煙彈（液態霧化物）或煙彈與煙具組合銷售的產品（包括一次性電子煙等），最多可免稅攜帶6個。不過，這些產品所含的煙液容量合計不能超過12毫升。

4、設備安全標準需符合民航局規定：鋰電池容量≤100Wh（通常電子煙電池均符合），設備必須隨身攜帶不可托運。地區差異部分城市（如香港、澳門）對尼古丁產品有額外限制，經轉機時需單獨查詢當地法規。操作建議提前備案：若攜帶多套設備或大量煙彈，建議通過海關旅客指尖服務微信小程序預先申報。

5、年齡限制：對於不滿18周歲的旅客（有說法為不滿16周歲），禁止攜帶電子煙進境。攜帶建議：提前了解規定：由於具體規定可能會隨時間而有所變化，建議在攜帶電子煙回國前，向海關或相關部門咨詢最新的攜帶規定。避免托運：建議最好提前留出空間，隨身攜帶電子煙，避免托運，以免在檢查時造成不必要的麻煩。